Kapitalgesellschaft · Richtwert Steuerlast: Ca. 30 % (KSt + GewSt). Alle Angaben modellhaft aufbereitet, Stand 2026-07-17.
Die Unternehmergesellschaft (UG) ist eine 'Mini-GmbH' und kann bereits mit 1 € Stammkapital gegründet werden. Steuerlich gilt sie als vollwertige Kapitalgesellschaft: Gewinne werden mit ca. 30 % (KSt + GewSt) besteuert. Ein Viertel des Jahresüberschusses muss in eine gesetzliche Rücklage eingestellt werden, bis diese 25.000 € erreicht hat — dann kann eine Umwandlung in eine GmbH erfolgen. Ideal für Gründer mit begrenztem Startkapital.
Referenzsätze aus den globalen Steuerparametern (private Spitzenbesteuerung 45 % · thesaurierte Kapitalgesellschaft 30 %, Stand 2026-07-17). Vereinfachtes Rechenbeispiel.
| Besteuerungsweg | Satz | Verbleibend (Modell) |
|---|---|---|
| Privat / Spitzensteuersatz | 45 % | 275.000 € |
| Kapitalgesellschaft (thesauriert) | 30 % | 350.000 € |
Als Kapitalgesellschaft wird der thesaurierte Gewinn mit rund 30 % belastet: Im Modellfall verbleiben von 500.000 € etwa 350.000 € zur Reinvestition, gegenüber 275.000 € bei privater Spitzenbesteuerung. Wird der Gewinn später an die Privatperson ausgeschüttet, fällt eine zweite Ebene an (Kapitalertragsteuer ~26,4 %); der Vorteil entsteht vor allem bei langfristiger Thesaurierung.
Der hinterlegte Richtwert lautet: Ca. 30 % (KSt + GewSt) (Steuerniveau mittel, Stand 2026-07-17). Die tatsächliche Belastung hängt von Gewinnhöhe, Gewerbesteuer-Hebesatz der Gemeinde und der Frage ab, ob Gewinne thesauriert oder ausgeschüttet werden.
Für diese Rechtsform gilt: Auf Stammkapital beschränkt. Die Haftungsverfassung ist neben der Steuerlast das zweite zentrale Unterscheidungsmerkmal der Rechtsformen und sollte immer zusammen mit ihr betrachtet werden.
UG (haftungsbeschränkt) (Kapitalgesellschaft) wird häufig gewählt, wenn folgende Aspekte im Vordergrund stehen: Gründung ab 1 € Stammkapital; Beschränkte Haftung; Thesaurierung günstig. Ob die Form im konkreten Einzelfall passt, hängt von Gewinnsituation, Wachstumsplänen und Vermögensstrategie ab und gehört in die Prüfung eines Steuerberaters.
Häufig genannte Nachteile sind: 25 % Rücklagenpflicht bis 25.000 €; Offenlegungspflicht im Bundesanzeiger; Geringer Prestige-Faktor. Diese Punkte zeigen, warum die Rechtsformwahl keine reine Steuerfrage ist, sondern Haftung, Verwaltungsaufwand und langfristige Struktur einbezieht.
Der TaxLeak-Rechner zeigt modellhaft, wie sich Thesaurierung und Struktur über 10 bis 30 Jahre auf den Vermögensaufbau auswirken — inklusive der zweiten Steuerebene bei Ausschüttung.
Zum RechnerEinzelunternehmen
Personengesellschaft · Bis zu 45 % ESt + SolZ + KiSt
AnsehenGbR / Personengesellschaft
Personengesellschaft · Bis zu 45 % ESt + GewSt
AnsehenOperative GmbH
Kapitalgesellschaft · Ca. 30 % (KSt + GewSt)
AnsehenvvGmbH / Holding
Struktur · ~1,5 % auf Beteiligungserträge (thesauriert) · zzgl. ~26,4 % bei Ausschüttung
Ansehen